Ansatteaksjeopsjoner Bok

Stock Options Book 17th Edition av Alison Wright, Alisa J. Baker, og Pam Chernoff Dette er utskriftsversjonen, og fraktkostnader gjelder. Den er også tilgjengelig i en digital versjon uten fraktkostnader. 35,00 for NCEO medlemmer 50,00 for ikke-medlemmer. En 20-rabatt vil bli brukt hvis du er medlem (eller bli med) og bestille 10 eller flere av denne publikasjonen. Hvis du trenger å bestille mer enn maksimumsnummeret i rullegardinlisten under, endrer du mengden når du har lagt den til i handlekurven. I de siste årene har nivået av juridisk, regnskapsmessig og regulatorisk kompleksitet knyttet til ansattes aksjeopsjoner fortsatt å vokse. Denne boken, skrevet av advokater Alisa Baker og Alison Wright, og forfatter og redaktør Pam Chernoff, CEP, presenterer en enkel og omfattende oversikt over både store bildeproblemer og tekniske detaljer knyttet til utforming og implementering av opsjonsplaner og ansattes kjøp av aksjer planer. Boken ser også på varme problemer og gir illustrative utstillinger, en ordliste, en bibliografi og primære kildematerialer, pluss en seminal artikkel av Corey Rosen på plandesign. Den 17. utgaven inneholder oppdateringer og avklaringer gjennom hele boken. Det er en uunnværlig veiledning for alle som er involvert i dette feltet. Enhver som er involvert i utformingen eller administrasjonen av ansatteopsjonsprogrammer, fra den uerfarne aksjekontoradministratoren til den erfarne kompensasjonsprofessoren, vil sette pris på dette nyttige referanseverktøyet. - Tim Sparks, president, Compensia, Inc. Denne boken skal være på skrivebordet av alle aksjeopsjoner profesjonelle. - Robert H. (Buff) Miller, Cooley Godward Kronisk LLP Publikasjonsdetaljer Format: Perfekt bundet bok, 390 sider Dimensjoner: 6 x 9 tommer Utgave: 17. (mars 2016) Status: På lager Forord Innledning Del I: Oversikt over aksjeopsjoner og relaterte planer Kapittel 1: Grunnleggende om aksjeopsjoner Kapittel 2: Skattebehandling av ikke-statuterte aksjeopsjoner Kapittel 3: Skattebehandling av incentivfondsmuligheter Kapittel 4: Planlegg design og administrasjon Kapittel 5: Anskaffelsesplaner for medarbeider Kapittel 6: Trender i aksjekompensasjon : En oversikt Del II: Tekniske problemer Kapittel 7: Finansiering av innkjøp av aksjeopsjoner Kapittel 8: Oversikt over verdipapirlovspapir Kapittel 9: Overholdelse av skattelovgivning Kapittel 10: Grunnleggende regnskapsprosesser Kapittel 11: Skattebehandling av valg på døds - og skilsmisse Kapittel 12: Post-Termination Option Issues Del III: Aktuelle Issues Kapittel 13: Lovgivende og Regulatory Initiatives Relatert til Stock Options: Historie og Status Kapittel 14: Alternativ Backdating: Timing of Optio Kapittel 15: Saker som påvirker egenkapitalkompensasjon Kapittel 16: Overførbare alternativer Kapittel 17: Reloads, Evergreens, Repricings, and Exchanges Tillegg 1: Utforme en bredbasert aksjeopsjonsplan Tillegg 2: Primærkilder Ordliste Bibliografisk indeks Fra Kapittel 3, Skattebehandling av opsjonsopsjoner (fotnoter utelatt) Hvis en opsjon diskvalifiseres fra ISO-behandling ved en endring eller kansellering før året der det ville blitt utøvd, blir det ikke vurdert når beregningen av 100.000 grensen. Men hvis endringen eller avbestillingen skjer når som helst i løpet av året, ville alternativet ha blitt utøvd, alternativet regnes med hensyn til grensen for det året. Diskvalifiserende disposisjoner, som betyr at aksjer selges før den lovbestemte opptjeningsperioden har gått, hindrer ikke at opsjonene teller mot 100.000 grensen. Accelereringen av innvinningen av en ISO diskvalifiserer ikke alternativet, men akselererte alternativer teller mot 100 000 grensen i akselerasjonsåret. Dette kan bli vanskelig hvis en endring av kontrollutløseren eller ytelsesutløseren tillater trening dersom en endring av kontroll oppstår før du oppretter eller tillater øvelse til et resultatmål er oppfylt. Hvis det foreligger en slik akselerasjon, kan alternativene som først utøves i løpet av et kalenderår i henhold til en akselerasjonsklausul, ikke påvirke anvendelsen av 100.000-regelen for alternativer som utøves før akselerasjonsbestemmelsen ble utløst. Alle disse tidligere opsjonene kan utøves, opp til 100 000 grensen, selv om de akselererte opsjonene utøves i samme år. Imidlertid er eventuelle opsjoner fra den akselererte konsernet som overstiger 100.000 minus rettverdig markedsverdi ved tildeling av tidligere utøvde opsjoner det året diskvalifisert som ISOs og må behandles som NSOer. Legg merke til at Treas. Reg. 1.422-3 (e) fastslår at beregning av rettferdig markedsverdi for disse formål kan gjøres ved en rimelig metode, inkludert uavhengige vurderinger og verdsettelse i samsvar med gjeldsskattereglene. Fra kapittel 9 krever skattemyndighetsproblemer (fotnoter utelatt) For opsjonsøvelser og ESPP-kjøp etter begynnelsen av 2011, krever IRS meglere å levere opsjoner med Form 1099-B som reflekterer kostnadsgrunnlaget for verdipapirene. Bare beløpet som er betalt for aksjene, er oppgitt på skjemaet, et krav som har potensial til å føre til overrapportering eller til og med doble rapportering av deltakere. Forut for 2013 kunne det rapporterte beløpet økes med ethvert beløp som opsjonen måtte inkludere i inntekt, noe som medførte at innehavere av NSO kunne motta skjema som gjenspeiler deres virkelige kostnadsgrunnlag i aksjene. De endelige forskriftene i 2013 fastsetter imidlertid at kun utøvelseskursen på opsjoner eller kjøpesummen på ESPP-aksjer kan rapporteres på Form 1099-B. Deltakerne i ESPPs § 423 er særlig sannsynlig å bli forvirret av skjemaene. Rapporteringskravet utløses ved kjøp av aksjer8212 før beløpet som må inkluderes i inntekt er kjent. Ordinært inntektsdel i del 423-plan aksjer påvirkes av dråper i aksjekurs etter kjøpsdato og etter tegning av aksjer. Kravet til det nye skjemaet ble tatt med i Energy Improvement and Extension Act fra 2008, og de siste reglene ble publisert i april 2013. Bedrifter er godt rådet til å kommunisere til ansatte at beløpet av meglere rapporterer til opsjonærer, sjelden er det samme som Den skattepliktig inntekt som opsjonene selv må reflektere over sine skatter. Deltakere bør rådes til å nøye beregne egen skattegrunnlag for sine individuelle selvangivelser og ikke stole på kostnadsgrunnlag rapportert på Form 1099-B. Planenes sponsorer bør så langt som mulig minne på deltakere om at skattegrunnlag (i motsetning til kostnadsgrunnlag) inkluderer utøvelseskurs pluss eventuelle beløp inkludert i ordinær inntekt. Deltakerne bør også oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere før rapportering av gevinster (eller tap) på ESPP-aksjen. Fra kapittel 16, Reloads, Evergreens, Repricings, and Exchanges (fotnoter utelatt) Selv om børsnoterte selskaper kan måtte søke aksjonærgodkjenning for å oppfylle børsnoteringskrav, er ingen spesielle aksjonærgodkjennelseskrav knyttet til gjenpresjon for verdipapirlovens formål. Arbeidsgiver har imidlertid mange andre forpliktelser i henhold til børsloven med hensyn til en reprisering. For det første vil enhver deltakelse i repriseringen av § 16 innsidere være rapporterbare hendelser etter § 16 (a). For det andre må enhver deltakelse av en navngitt styremedlem bli diskutert i fortellingen som følger med Sammendragskompensasjonstabellen i selskapets proxy-setning. For det tredje, i begynnelsen av det 21. århundre, fokuserte SEC på anvendelsen av tilbudsregler for arbeidstakerrepresentasjoner og utvekslingstilbud, og antyder at slike utvekslinger (i motsetning til normale opsjonsstipendier) krever at valgmuligheter skal treffe individuelle investeringsbeslutninger. I henhold til børsloven må en utsteder som foretar et tilbud, oppfylle en rekke komplekse materielle og prosessregler som gjelder ikke-diskriminering og avsløring i forhold til vilkårene i tilbudet. Tilbud som utføres for kompenserende formål er unntatt fra overholdelse av forskriftskravene i regel 13e-4. En utsteder kan benytte seg av unntaket hvis: det er berettiget til å bruke skjema S-8, er opsjonene som er gjenstand for børs tilbudet utstedt i henhold til en ansattes ytelsesplan som definert i børslovens regel 405 og verdipapirene som tilbys i utbyttetilbud vil bli utstedt i henhold til en slik ytelsesplan utvekslingstilbudet utføres for kompenserende formål som utstederen oppgir i tilbudet om å kjøpe de viktigste funksjonene og betydningen av børs tilbudet, herunder risikoen som opsjonene bør vurdere når de skal avgjøre om de skal godta tilbudet og det oppfyller ellers regel 13e-4. Utstederen må likevel tilfredsstille en rekke hindringer for å gjennomføre et gyldig utvekslingstilbud, herunder å levere visse økonomiske materialer til både ansatte og SEC, gjøre ulike SEC-arkiver, holde analytikeranrop (hvor det er hensiktsmessig) og gi en tilbaketrekningsperiode på minst 20 virkedager til tilbudsgivere. Andre NCEO-publikasjoner om aksjeskompensasjon Du kan være interessert i våre andre publikasjoner på dette feltet, se for eksempel: Ansattes aksjeopsjoner Av Gabriel Fenton, Joseph Stern III og Michael Grey av Michael C. Gray. Medarbeidsopsjoner er for øyeblikket den hotteste form for insentiv kompensasjon. I Silicon Valley samler mange medarbeidere betydelig rikdom gjennom sine aksjeopsjoner, som gir en eiendomsboom. Jeg har hatt samtaler med folk over hele USA som også deler denne erfaringen. Personer som eier aksjeopsjoner krever spesialisert hjelp på grunn av sammenhengen mellom skatte - og investeringseffekter av beslutninger knyttet til dem. Mange av disse menneskene har fortalt meg at de har hatt det vanskelig å finne informasjon de kan bruke. Ansattes aksjeopsjoner ble skrevet for å hjelpe disse menneskene. Gabriel Fenton og Joseph S. Stern, III er porteføljeforvaltere og investeringsrådgivere som jobber mye med investorer om problemstillinger med ansatteopsjoner. Siden jeg har utviklet mye skattemessig materiale relatert til disse problemene, ba de meg om å bidra til boken deres. Ulike scenarier for ansatte som tar beslutninger knyttet til aksjeopsjoner blir utforsket, inkludert Pre-IPO og Post-IPO Planning, New Job hos et etablert selskap, Old Pro på et etablert selskap, og forlater bedriften. Det er også kapitler om begrensede og kontrollerte verdipapirer, 36 vanlige spørsmål og investeringsstrategier for å håndtere risiko. Som en del av en selvstendig undersøkelsesprosess er en Emotional Intelligence Quiz og en Optionary Objectivity Quiz inkludert i boken. Hvis du bestemmer deg for valg av ansatte, bør du virkelig eie og studere denne boken. Denne boken er utdatert. For oppdatert informasjon om beskatning av aksjeopsjoner, har Michael Gray publisert nyere bøker, tilgjengelige på Amazon og Silcon Valley Publishing Company-nettsiden. For våre nye vurderinger av forretnings - og selvforbedringsbøker, abonner på vårt nyhetsbrev, Michael Gray, CPAs Tax amp Business InsightYou har tatt det første skrittet i å maksimere aksjeopsjoner. Ved å åpne ansattes aksjeopsjoner: En strategisk planleggingsguide for 21st Century Optionaire. du har besluttet å bli en vellykket alternativ. Etter å ha sett høydepunktene og nedgangen i kompenserende aksjekursopsjoner, fra over natten millionærer til økonomiske katastrofer, har vi konkludert med at det er en ting å være millionær på papir, og ganske noe annet for å opprettholde det. Når du har fullført boken, vil du kunne: Jeg dentify og forstå hvilken type aksjeopsjoner du har avgjøre når du bør vurdere å utøve alternativene dine. Forstå hvilke strategier og handlinger du bør bruke for alternativene dine. I tillegg bør du kunne for å unngå å gjøre vanlige feil som: Å utøve alternativet quadrothquot eller utøve på en ubeleilig tid. Sette skattekonsekvenser foran markedsforholdene. Våre motivasjoner til å skrive denne boken kom fra å observere at noen av våre kunder i utgangspunktet prøvde å gjøre planleggingen selv, inkludert å utdanne seg på alle de esoteriske aspektene av ansattes aksjeopsjoner. Disse klientene brukte så mye tid på å forsøke å undersøke kompleksiteten i ansattes aksjeopsjoner og administrere sine investeringer som de forsømte sine egne jobber. Vi har laget denne boken for å gjøre grunnleggende av disse strategiene tilgjengelige, slik at du ikke trenger å sette inn tid til å gå gjennom den samme vanskelige prosessen. Denne boken vil gjøre det mulig for deg å intelligent diskutere strategier som involverer dine ansatteopsjoner med investeringsrådgiveren din, slik at du sammen kan ta de riktige beslutninger. OM FORMANDERNE Gabriel Fenton amp. Joseph S. Stern, III Erkjent nasjonalt som innovatører i strategisk planlegging for ansattes aksjeopsjoner og konsentrerte aksjeposisjoner, Gabriel Fenton og Joseph S. Stern, III er senior partnere for en konsernsjef med ansatte store Wall Street firma. Som Porteføljeforvaltere og Finansrådgivere, er Gabriel og Joseph146s primære fokus å takle de grunnleggende styringsbehovene til grunnleggerne og toppledelsen til ledende teknologiselskaper. Gabriel Fenton har gitt investeringsrådgivning i over 10 år. Hans vekt er å bygge strategier for å redusere konsentrert aksje - og opsjonsstillinger og også eiendomsplanlegging. Gabriel er verdipapirer lisensiert på begge kyster og opprettholder sin serie 6,7, 63 og 65 lisenser. Joseph Stern fokuserer på å bygge sikrings - og diversifiseringsstrategier for personer med høyt konsentrerte aksjeposisjoner. Han søker å bygge rikdom for sine kunder gjennom bruk av alternative investeringer, som derivater, private plasseringer og utvekslingsmidler. Joseph opprettholder sin serie 7, 31, 63 og 65 verdipapirlisenser. Du kan nå forfatterne på: Hemmeligheter for skatteplanlegging for ansattes aksjeopsjoner, utgave 2014, hemmeligheter for skatteplanlegging for ansattes aksjeopsjoner, utgave 2014 Kan dette skje med deg I januar 2000 utøvde jeg hovedparten av mine aksjer i en pre-IPO selskap som til slutt gikk offentlig. Strike-prisen på disse aksjene varierte fra rundt 1 til 8, og jeg utøvde alle disse aksjene (når den virkelige markedsverdien var) rundt 129. Jeg hadde til hensikt å holde dem til minst januar 2001, som ville ha kvalifisert disse aksjene til 2 år, 1 års regel og vil kvalifisere for langsiktige realisasjonsgevinster. Vel, du kan sikkert gjette hva som skjedde neste. Min aksje svinger på rundt 40. Etter min forståelse, hvis jeg holder aksjene inn i neste år, måtte jeg betale AMT på aksjen på 129. Vel, i utgangspunktet måtte jeg selge alle aksjene bare for å kunne Betal AMT-konsekvensene. Dette er en del av et brev vi mottok fra en av våre nyhetsbrevlesere. Mange ansatte som har fått opsjoner oppdager, for sent, de hadde blitt overlevert en lastet pistol som de ved et uhell skutt seg med. Etter markedskrasj i 2001 deltok jeg på et rådhusmøte hvor opsjonsholdere delte sine erfaringer med følelsesmessig nød så alvorlig at de mistet håret. De var også redd for å gå konkurs og miste sine hjem. Hvem er Michael Gray, CPA Mitt navn er Michael Gray. Jeg er en sertifisert offentlig revisor (CPA). Tilbake i 1985 samlet jeg en undersøkelse om skattemessige konsekvenser av ulike opsjoner for ansatteopsjoner og gjorde en presentasjon om emnet for skattepartnerne og lederne av et nasjonalt CPA-firma, og Ive fortsatte å gi råd til kunder på dette området siden. Jeg er hovedforfatter av et månedlig nyhetsbrev, Michael Gray, CPAs Option Alert, forfatter av skattemessige hemmeligheter for ansatteopsjonsopsjoner og Executive Tax Planning for ansatteaksjonsopsjoner, og medforfatter av Employee Stock Options. En strategisk planleggingsguide for det 21. århundre opsjonær. På grunn av de mange spørsmålene vi mottar fra våre lesere, vet vi at folk med opsjoner trenger hjelp, men ofte har ikke vært i stand til å finne den fra deres lokale skatteadvisere. Noen har fått feil råd fra deres rådgivere, men har ingen måte å vite om det rådet er pålitelig eller ikke. Følgende feil råd kan resultere i tusenvis, noen ganger millioner av dollar i tilleggsskatter og straffer. Jeg har nettopp oppdatert en omfattende forklaring, Secrets of Tax Planning for Employee Stock Options 2014 Edition. Som å ha en personlig konsultasjon med en ekspert på planlegging av ansattes aksjeopsjoner. Å lese dette materialet er som å sitte over bordet fra meg i en konsultasjon, til en brøkdel av investeringen. Min konsultasjonsavgift er 500 per time. Jeg investerte hundrevis av timer i å samle dette materialet for deg. Hvis vi var konservative og sa at du fikk ti timers råd, ville verdien være 5.000. Men den totale investeringen er mindre enn kostnaden av en time. Enda viktigere, kan informasjonen i dette materialet redde deg (eller dine kunder) tusenvis, muligens millioner av skattepenger og straffer Michael Grays bok om skatteplanlegging for aksjeopsjoner, børskort og ESOPer er et must for enhver skattemessig profesjonell som jobber med kunder som har slike eiendeler. Det må være den mest komplette diskusjonen og veiledningen som er tilgjengelig for alle nyanser av de myriade skattereglene som gjelder, inkludert AMT og dets forvirrende overføringspoeng. Han bruker eksempel etter eksempel for å hjelpe leseren til å forstå skattekonsekvensene av enhver mulig situasjon. Jeg sier dette som en skatteadvokat med over 40 års erfaring i Silicon Valley. John Hopkins, Esq. Hopkins ampere Carley San Jose, California Hva er inkluderte hemmeligheter for skatteplanlegging for ansattes aksjeopsjoner inkluderer forklaringer av ansatt (og uavhengig entreprenør) planlegging for incentivaksjonsopsjoner. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Ansatte Aksjekjøpsplaner. Stock Grants og Employee Stock Ownership Plans (ESOPs). Mens hver av disse typer planer representerer betydelige fordeler for ansatte (ikke-kvalifiserte alternativer er også tilgjengelige for ikke-ansatte), de inkluderer også skattefeller som kan resultere i en stor skatt uten å ha penger til å betale det. Jeg har tatt med, ord for ord, min første konsultasjonspresentasjon som forklarer hvordan opsjonsopsjoner fungerer. Jeg har også tatt med trinnvise eksempler som illustrerer ulike begreper. Hva er oppdatert I 2014-boken inneholder oppdateringer knyttet til Netto Investeringsinntektsskatt og gjeldsskattegler. Overveielser for å unngå strafferett i forbindelse med brudd på de ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsreglene i henhold til Internal Revenue Code § 409A er også inkludert. Her er noen av emnene som diskuteres: Incentive Stock Options Hva er fire alternative scenarier å vurdere når man vurderer risiko - og skatteresultater når man planlegger Hva er fluktukket og når skal du bruke det Hvilke skattesatser gjelder i ulike scenarier, og hvordan relaterer de seg? å evaluere risiko Hva er mekanikken til den alternative minimumskatten og minimumskatten? Hva er statusen for den refunderbare minimumskreditten Hvordan kan de estimerte skattereglene brukes til å styre kontantstrømmen Hva er skattemessig resultat av sikringsstrategier Hva er spesielle overveielser når en tidlig øvelse er tillatt Hvilke spesielle hensyn gjelder for insideraksjer Hva er skattemessige konsekvenser av backdating ISOs Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Hvilke generelle regler gjelder når ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner utøves Når er aksjene ansett begrenset, og hvilke valgvalg gjelder i disse situasjonene Når lager du et avsnitt 83 (b) valg Hva er skattemessige konsekvenser av en fortabelse etter a § 83 (b) valg er utarbeidet Hvordan kan ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner unngås alvorlige straffer for ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner i henhold til Internal Revenue Code § 409A Hva er skattemessige konsekvenser av tilbakevendende aksjekursopsjoner Arbeidsoppkjøpsplaner Hvordan går en ansatt aksjekjøpsplan sammenlignet med aksjeopsjonsopsjoner Er den alternative minimumsskatten gjeldende for ESPPs? Hvordan blir et stipendbeløp beskattet? Når vil du gjøre en del 83 (b) valg for aksjekjøp? Hva er statlige skattemessige konsekvenser når en ansatt flytter? Hva er ansattes fordeler? av ESOPs Hva er skatteavbrudd for et salg av en eksisterende aksjonær til en ESOP Hvilke valgmuligheter for diversifisering er tilgjengelig for ansatte Hva er distribusjonskravene etter at en ansatt har pensjonert